Налог и код бюджетной классификации (КБК)

Сроки предоставления                 деклараций, расчетов и                    отчетов

Сроки уплаты налоговых и других платежей

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

18210101070010000110

Не позднее14 декабря - уплата налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за ноябрь 2022 года – налогоплательщики – получатели дохода (ст. 287 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

18210101011010000110 – федеральный бюджет(3%)

18210101012020000110 – бюджет субъекта РФ(17%)

Не позднее 20 декабря -  уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного                    периода 12 месяцев 2022 г (ст. 286 НК РФ)

Не позднее 28 декабря – налоговая декларация за ноябрь 2022 года – налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).

Не позднее 28 декабря – налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за ноябрь 2022 года – налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).

Не позднее 30 декабря - представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2023 г. - налогоплательщики-российские организации, имеющие обособленные подразделения.

Не позднее 28 декабря- ежемесячный авансовый платеж за             ноябрь 2022 года - организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.286, 287 НК РФ).

Не позднее 28 декабря – ежемесячный авансовый платежза декабрь 2022 года – организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ).

Не позднее 28 декабря – ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями – в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц (ст.287 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость

18210301000010000110

Не позднее 26 декабря* – уплата налогоплательщиками (налоговыми агентами) 1/3 суммы налога за III квартал 2022 года (за исключением лиц, указанных в абз.1 п.4 ст.174 НК РФ).

Косвенные налоги

18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров

Не позднее 20 декабря – налоговая декларация за ноябрь 2022 года – налогоплательщикипри импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членовЕвразийского экономическогосоюза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Не позднее 20 декабря – уплатакосвенныхналогов за ноябрь 2022 года, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Акцизы

КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров

Не позднее19декабря* – налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета:

- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (п.7 ст. 204 НК РФ).

Не позднее19 декабря* – налогоплательщики, производители                   алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за                декабрь 2021 года:

- банковскую гарантию;

- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза

(п.14 ст.204 НК РФ).

Не позднее15 декабря — авансовый платеж за декабрь 2022 года - организации,                   осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции(п.6 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 26 декабря*— налоговая  декларация за ноябрь  2022 года- налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Не позднее26 декабря*  — уплата акциза за ноябрь 2022      года -  налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Не позднее26 декабря* — налоговая декларация за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее26 декабря*  — налоговая  декларация за июнь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее15 декабря— налоговая декларация за ноябрь 2022   года — налогоплательщики, совершающиеоперации, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ

Не позднее26 декабря* —уплатаакциза за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее26 декабря*   — уплата акциза за июнь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее15 декабря — акциз за ноябрь 2022   года — налогоплательщики, совершающиеоперации, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ

Налог на доходы физических лиц

18210102010010000110 – для организаций и индивидуальных предпринимателей – работодателей

Не позднее 30 декабря - представление в налоговый орган по месту жительства уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний – налогоплательщики - физические лица, являющиеся контролирующими лицами  контролируемых иностранных компаний (ст. 227.2 НК РФ)

Не позднее 30 декабря - представление в налоговый орган по месту жительства уведомления об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний - налогоплательщики-физические лица, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний (ст.227.2 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода(п.6 ст.226 НК РФ).

Не позднее 1 декабря -  уплата НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате НДФЛ:

- если сведения о доходах, полученных налогоплательщиком, представлены банками (п. 4 ст. 214.2 НК РФ), налоговыми агентами (п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ), в связи с невозможностью в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ;

- если общая сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, превышает совокупность суммы НДФЛ, удержанной налоговыми агентами, и суммы НДФЛ, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду за 2021 г.

Страховые взносы

КБК указывается в                соответствии с видом   страхового взноса

Не позднее 15 декабря -   уплатастраховых взносов за ноябрь 2022 г - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения                физическим лицам (п.3. ст. 431 НК РФ).

Единый налоговый                 платеж (ЕНП)

Не позднее 5 декабря - представление уведомления по ЕНП в отношении перечисленных сумм НДФЛ с доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ за ноябрь 2022 г. - организации и ИП, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ (ст.45.2 НК РФ).

Налог на имущество                 физических лиц

18210601020040000110-налог, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов;

18210601030100000110 – налог, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений;

18210601030130000110– налог, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

Не позднее 1 декабря – уплата на основании налоговых                уведомлений налогоплательщиками - физическими лицами суммы налога за 2021 год                       (п.1 ст.409 НК РФ).

Транспортный налог

(для физических лиц)

18210604012020000110

Не позднее 1 декабря – уплата на основании налоговых уведомлений налогоплательщиками - физическими лицами              суммы налога за 2021 год                  (п.1 ст.363 НК РФ).

Земельный налог

(для физических лиц)

18210606042040000110– земельный налог с физических лиц, обладающих                  земельным участком, расположенным в границах городских округов;

18210606043100000110- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах    сельских поселений;

18210606043130000110- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах                 городских поселений.

Не позднее 1 декабря – уплата на основании налоговых уведомлений налогоплательщиками - физическими лицами суммы налога за 2021 год                           (п.1 ст.397 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых

КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых

Не позднее 26 декабря*- уплата налога за ноябрь 2022 года (ст. 344 НК РФ).

Налог на игорный бизнес

18210605000020000110

Не позднее 20декабря — налоговая декларация за ноябрь 2022 года (ст. 370 НК РФ).

Не позднее 20 декабря — уплата налога за ноябрь 2022 года (ст. 371 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения

Не позднее 30 декабря - представление уведомления об изменении объекта налогообложения

с 2023 г – налогоплательщики (ст.346.14 НК РФ)

Налог на                                   профессиональный                 доход

Не позднее 26 декабря* - уплата  налога за ноябрь 2022 года - налогоплательщики, местом     ведения деятельности которых   является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ,        Закон Кировской области                         № 364-ЗО от 29.05.2020).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

Не позднее 30 декабря - представление в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа, в котором исправлена ошибка, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение его бухгалтерской      (финансовой) отчетности и эта      отчетность, утвержденная после 31 июля 2021 г., отличается от бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязательный экземпляр которой представлен в соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, за 2021 г - Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет за исключением:

1. организаций бюджетной сферы;

2. ЦБ РФ;

3. религиозных организаций;

4. организаций, представляющих БФО в ЦБ РФ;

5. организаций, годовая БФО которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;

6. организаций в случаях, установленных Правительством РФ.  (ст. 18, ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете".

Не позднее 30 декабря - представления в налоговые органы:

- аудиторского заключения, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, за 2021 г.

Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@.

Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019   N ММВ-7-1/570@ - Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет за исключением:

1. организаций бюджетной сферы;

2. ЦБ РФ;

3. религиозных организаций;

4. организаций, представляющих БФО в ЦБ РФ;

5. организаций, годовая БФО которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;

6. организаций в случаях, установленных Правительством РФ.  (ст. 18, ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете".

Обязанности налогоплательщиков.

Налог на имущество физических лиц,

Земельный налог,

Транспортный налог

Не позднее 30 декабря – представление в налоговый орган Сообщения о наличии объектов:

- недвижимого имущества,

- и (или) транспортных средств

в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими - налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений (ст. 23 НК РФ).

.